הרפורמה בחיסכון הפנסיוני הביטים משפטיים ומיסויים
(להלן: הפקודה) התיקון שנקרא גם "הטבות מס לקצבה״ (להלן: "תיקון מס׳ 190") מתייחס, לתיקוני חקיקה ושינוי סעיפים בפקודת מס הכנסה, הוראת שעה ובחוק הפיקוח על שירותים פיננסים (קופות גמל) התשס״ה- 2005״ (להלן חוק הגמל), שתוקן גם הוא (תיקון עקיף מס׳ 8).
במסגרת התיקון נקבעו :
1.הרחבת מסגרת הטבות המס הניתנות בעת משיכת כספים באפיק החיסכון לקצבה בין היתר בצורה של הגדלת הפטור ושינוי אופן החישוב;
2.שינוי הגדרות כמו קצבה מוכרת, קצבה מזכה וקצבה;
3.הרחבת מנגנון פריסה הפרשי קצבה;
4.שינויים בטיפול להיוון קצבה;
5.קביעת נוסחת השילוב חדשה;
6.הוספת אפשרות השראת כספי הפיצויים הנזילים בקופת גמל על שם העמית ואו מוטב ולמשוך אותם בכל עת כסכום חד פעמי או לבחור להשאיר את הכספים בקופת גמל משלמת לקצבה ולקבל מהם קצבה;
7.נקבעו הוראות חדשות להתרת הוצאות לחברה מעטים בגין תשלומים לקופת גמל עבור החבר;
8.נקבעו הוראות חדשות והקלות בטיפול של קצבה שארים;
9.בוצעו תיקונים עיקרים בקשר למשיכת כספים מקופת גמל שלו כדין;
10.הותאמו הוראות פקודת מס הכנסה להוראות חוק הפיקוח על קופת גמל, כניסוחו לאחר תיקון מס׳ 3 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסים (קופת גמל), התשס״ה-2005.
המאמר המצורף עוסק בשינויים שנקבעו על ידי המחוקק בתחום המס, שעוגנו במסגרת הרפורמה הנרחבת והמקיפה בתחום מיסוי פנסיוני אשר השלכותיהם על ציבור החוסכים במדינה, הינו רחב היקף באופן שמשפיע על חבות המס של כל אחד ואחת מאתנו.